DPH pri aute na firmu: kedy si ho môžete odpočítať
DPH pri aute na firmu: kedy máte nárok na odpočet, ako funguje obmedzenie pri súkromnom používaní, DPH z paliva a servisu, nákup v EÚ a predaj firemného auta.
29. septembra 2026 · 5 min čítania
Odpočet DPH pri aute na firmu si môže uplatniť len platiteľ DPH, ktorý auto kúpi s riadnou faktúrou s DPH (alebo ho nadobudne z EÚ a DPH sám prizná) a používa ho na podnikanie. Rozhoduje spôsob používania: pri osobnom aute, ktoré slúži aj na súkromné účely, platí od 1. 1. 2025 na Slovensku obmedzenie odpočtu. Plný odpočet je možný pri aute používanom výlučne na podnikanie, čo však treba vedieť preukázať.
Základné podmienky odpočtu
- Ste platiteľ DPH. Neplatiteľ si DPH neodpočítava, DPH je pre neho súčasť ceny.
- Máte faktúru s vyčíslenou DPH od platiteľa, alebo pri nadobudnutí z iného štátu EÚ faktúru bez DPH a vlastné priznanie DPH.
- Auto používate na zdaniteľné plnenia – teda na podnikanie, z ktorého odvádzate DPH.
- Nárok uplatníte v správnom období a s riadnym dokladom.
Ak auto kúpite od súkromníka alebo od predajcu v osobitnej úprave (DPH z marže), na faktúre nie je DPH vyčíslená a odpočítať si nemáte čo.
Súkromné používanie a obmedzenie odpočtu
Novela zákona o DPH účinná od 1. 1. 2025 zaviedla pri osobných autách používaných zmiešane (na podnikanie aj súkromne) obmedzenie odpočtu na 50 %. Týka sa to nielen kúpy auta, ale aj súvisiacich výdavkov, ako sú leasing, palivo, opravy či servis. Plný odpočet je možný, ak auto používate výlučne na podnikanie a viete to preukázať, a ďalej v zákonom vymenovaných prípadoch (napríklad autá určené na ďalší predaj, taxislužba, autoškola, požičovňa).
Podrobné podmienky, výnimky a povinnosti (oznámenie, evidencia jázd) si overte v aktuálnom znení zákona o DPH na stránke finančnej správy alebo s daňovým poradcom. Tento článok je všeobecný prehľad.
Ako preukázať výlučne podnikateľské používanie
- kniha jázd s účelom každej cesty,
- vnútorný predpis zakazujúci súkromné používanie,
- auto parkuje v sídle firmy mimo pracovného času,
- zamestnanci majú na súkromné účely iné auto.
Pri kontrole daňový úrad posudzuje, či je tvrdenie o výlučne podnikateľskom používaní dôveryhodné.
Pre autobazáre
Koľko na aute zarobíte, skôr ako ho kúpite
AutoMarža porovná auto z aukcie alebo inzerátu s trhom na Slovensku a v Česku a ukáže čistú maržu po DPH, prihlásení a doprave aj maximálnu ponuku.
Vyskúšať AutoMaržuPríklad výpočtu
Firma kúpi auto za 36 900 € s DPH (30 000 € + 6 900 € DPH).
| Situácia | Odpočet DPH | DPH ako náklad |
|---|---|---|
| Auto výlučne na podnikanie (preukázateľne) | 6 900 € | 0 € |
| Zmiešané používanie (obmedzenie na 50 %) | 3 450 € | 3 450 € |
| Firma nie je platiteľ DPH | 0 € | 6 900 € |
Neodpočítaná DPH sa stáva súčasťou obstarávacej ceny auta a do nákladov sa dostane cez odpisy. Ako fungujú, vysvetľuje článok odpisy auta v podnikaní.
Palivo, servis, leasing
- Palivo – odpočet v rovnakom pomere ako pri aute (pri zmiešanom používaní obmedzený).
- Servis a opravy – rovnako.
- Leasing – pri finančnom leasingu s prevodom vlastníctva sa DPH spravidla fakturuje z hodnoty auta na začiatku, pri operatívnom leasingu sa DPH odpočítava zo splátok. V oboch prípadoch platí obmedzenie pri zmiešanom používaní.
- Diaľničná známka, parkovanie, umývanie – podľa toho, či obsahujú DPH a na čo auto slúži.
Nákup auta v inom štáte EÚ
Firma – platiteľ DPH – kupuje od zahraničného platiteľa s odpočítateľnou DPH:
- Predajca fakturuje bez DPH na vaše IČ DPH.
- Vy na Slovensku priznáte DPH 23 % z ceny auta.
- V tom istom priznaní si uplatníte odpočet – v plnej výške alebo obmedzene podľa používania.
Pri zmiešanom používaní teda firma časť DPH reálne zaplatí. Podrobnosti v článku dovoz auta pre firmu: DPH, faktúra a odpočet.
Predaj firemného auta
- Ak ste si pri kúpe uplatnili odpočet (celý alebo čiastočný), pri predaji auta spravidla odvádzate DPH z predajnej ceny.
- Ak ste si odpočet neuplatnili, pretože ste nemali nárok, predaj môže byť za určitých podmienok oslobodený – overte s účtovníkom.
- Pri zmene spôsobu používania počas rokov (napr. z výlučne podnikateľského na zmiešané) môže vzniknúť povinnosť upraviť odpočet.
Najčastejšie chyby pri DPH z firemného auta
- Plný odpočet pri aute, ktoré jazdí aj cez víkendy. Tvrdenie o výlučne podnikateľskom používaní musí byť podložené.
- Chýbajúca kniha jázd – pri kontrole ťažko preukážete, na čo auto slúžilo.
- Odpočet z faktúry od neplatiteľa alebo z dokladu v osobitnej úprave, kde DPH nie je vyčíslená.
- Nesprávne priznanie DPH pri kúpe v EÚ – chýbajúce priznanie alebo zlé obdobie.
- Zabudnutá DPH pri predaji auta, pri ktorom ste si pri kúpe odpočítali DPH.
- Zmena používania bez úpravy odpočtu – napríklad auto pôvodne len na podnikanie neskôr používa rodina.
Tieto chyby sa pri kontrole dorubujú aj s penále, preto sa oplatí nastaviť pravidlá hneď pri kúpe.
Firma vs. súkromné auto
Pri rozhodovaní, či kúpiť auto na firmu alebo súkromne, nezohľadňujte len DPH. Rozhodujú aj odpisy, daň z motorových vozidiel, náhrady za služobné cesty a zdanenie súkromného používania zamestnancom. Porovnanie je v článku auto na firmu vs. súkromne.
Kontrolný zoznam pred kúpou firemného auta
- Som platiteľ DPH?
- Bude auto slúžiť výlučne na podnikanie, alebo aj súkromne?
- Viem to preukázať (kniha jázd, interný predpis)?
- Má predajca vyčíslenú DPH na faktúre, alebo predáva v osobitnej úprave?
- Pri nákupe v EÚ: mám IČ DPH a viem, ako DPH priznám?
- Poznám dopady na odpisy a daň z motorových vozidiel?
Časté otázky
Môžem si odpočítať celú DPH z auta na firmu?
Celú DPH si môžete odpočítať, ak ste platiteľ, máte faktúru s DPH a auto používate výlučne na podnikanie. Pri zmiešanom používaní platí od roku 2025 obmedzenie odpočtu na 50 %.
Dá sa odpočítať DPH pri aute kúpenom od súkromníka?
Nie. Súkromník DPH neúčtuje, takže na odpočet nie je nárok. To isté platí pri kúpe od predajcu, ktorý predáva v osobitnej úprave.
Vzťahuje sa obmedzenie aj na palivo a servis?
Áno, pri zmiešanom používaní sa obmedzenie týka aj súvisiacich výdavkov, ako sú palivo, opravy, servis či leasing.
Čo sa stane s neodpočítanou DPH?
Stáva sa súčasťou obstarávacej ceny auta a do daňových výdavkov sa dostáva postupne cez odpisy.
Platí obmedzenie odpočtu aj pre úžitkové autá?
Obmedzenie pri zmiešanom používaní sa týka osobných automobilov. Pri úžitkových vozidlách a pri zákonom vymenovaných výnimkách sa uplatňujú iné pravidlá. Presné vymedzenie si overte v aktuálnom znení zákona o DPH alebo s daňovým poradcom.