Dovoz auta pre firmu: DPH, faktúra a odpočet
Dovoz auta pre firmu z EÚ: kedy príde faktúra bez DPH, ako funguje samozdanenie 23 %, kedy si DPH odpočítate a prečo pri DPH z marže odpočet nevznikne.
29. septembra 2026 · 5 min čítania
Pri dovoze auta pre firmu z iného štátu EÚ rozhoduje hlavne to, od koho auto kupujete a v akom režime ho predáva. Ak ste platiteľ DPH a kupujete od platiteľa DPH v bežnom režime, dostanete faktúru bez DPH, na Slovensku si DPH 23 % sami priznáte a za splnenia podmienok ju zároveň odpočítate. Ak predajca predáva v osobitnej úprave (DPH z marže), cena už obsahuje zahraničnú DPH, ktorú si neodpočítate, a na Slovensku sa DPH neplatí. Firma, ktorá nie je platiteľom DPH, si DPH neodpočíta v žiadnom prípade.
Tri základné situácie
| Kupujúci | Predávajúci | Faktúra | DPH na Slovensku | Odpočet |
|---|---|---|---|---|
| platiteľ DPH | platiteľ, bežný režim | bez DPH (dodanie do iného štátu EÚ) | priznáte 23 % | áno, ak auto používate na podnikanie |
| platiteľ DPH | predajca v osobitnej úprave (DPH z marže) | s DPH z marže, DPH nie je vyčíslená | nie | nie |
| platiteľ DPH | súkromná osoba | kúpna zmluva, bez DPH | nie (pri jazdenom aute) | nie |
| neplatiteľ DPH | ktokoľvek | ako pri súkromnej osobe | pri jazdenom aute spravidla nie | nie |
Výnimkou je nový dopravný prostriedok – auto, ktoré nemá viac ako 6 mesiacov od prvého uvedenia do prevádzky alebo najazdených viac ako 6 000 km. Pri ňom sa DPH platí v krajine určenia vždy, aj keď ho kupuje súkromná osoba. Podrobne v článku nový dopravný prostriedok a DPH.
Nadobudnutie tovaru z iného členského štátu – ako to funguje
Keď platiteľ DPH na Slovensku kúpi auto od nemeckého, rakúskeho či iného platiteľa DPH v bežnom režime:
- Uvediete predajcovi svoje IČ DPH. Predajca si ho overí v systéme VIES.
- Predajca vystaví faktúru bez DPH s poznámkou o oslobodenom dodaní do iného členského štátu.
- Vy na Slovensku v daňovom priznaní priznáte DPH 23 % zo základu dane (cena auta).
- Ak máte nárok na odpočet, v tom istom priznaní si túto DPH odpočítate.
- Nadobudnutie uvediete aj v príslušných výkazoch podľa pokynov k daňovému priznaniu.
Výsledok: pri plnom nároku na odpočet je efekt DPH neutrálny. Pri čiastočnom nároku doplácate rozdiel.
Príklad
Auto kúpené od nemeckého predajcu za 20 000 € bez DPH:
- priznaná DPH: 20 000 × 23 % = 4 600 €,
- odpočet pri 100 % podnikateľskom použití: 4 600 €,
- čistý dopad na DPH: 0 €.
Ak by ste auto používali aj súkromne a odpočet by sa krátil napríklad na polovicu, zostáva zaplatiť 2 300 €. Spôsob krátenia pri zmiešanom používaní konzultujte s daňovým poradcom.
Pre autobazáre
Koľko na aute zarobíte, skôr ako ho kúpite
AutoMarža porovná auto z aukcie alebo inzerátu s trhom na Slovensku a v Česku a ukáže čistú maržu po DPH, prihlásení a doprave aj maximálnu ponuku.
Vyskúšať AutoMaržuDPH z marže – najčastejšia pasca
Mnohé zahraničné inzeráty pri jazdených autách uvádzajú, že DPH nie je vyčísliteľná (v Nemecku sa to označuje ako Differenzbesteuerung, v inzerátoch „MwSt. nicht ausweisbar“). Predajca vtedy predáva v osobitnej úprave:
- cena je konečná, faktúra neobsahuje vyčíslenú DPH,
- DPH si neodpočítate, aj keď ste platiteľ,
- na Slovensku DPH z tohto nákupu nepriznávate.
Pre firmu s nárokom na odpočet je preto auto s vyčísliteľnou DPH (v Nemecku „MwSt. ausweisbar“) často výhodnejšie, aj keď jeho cena vyzerá rovnako. Porovnávajte ceny bez DPH. Viac príkladov nájdete v článku príklady výpočtu DPH a marže pri aute z Nemecka.
Kedy si firma môže DPH odpočítať
Nárok na odpočet vzniká, ak auto používate na dosahovanie zdaniteľných obchodov – teda na podnikanie. Pri osobných autách sa v praxi často rieši zmiešané použitie (služobne aj súkromne), keď sa odpočet pomerne kráti. Konkrétne pravidlá rozoberá článok DPH pri aute na firmu. Pre autobazár, ktorý auto kupuje na ďalší predaj, platia iné pravidlá – pozrite odpočet DPH pri kúpe auta v autobazári.
Čo musí obsahovať faktúra
Skontrolujte si pred zaplatením:
- obchodné meno, adresu a IČ DPH predávajúceho,
- obchodné meno, adresu a vaše IČ DPH,
- dátum vyhotovenia a dátum dodania,
- presný popis auta vrátane VIN,
- dátum prvého uvedenia do prevádzky a stav tachometra (dôležité pre posúdenie nového dopravného prostriedku),
- základ dane a informáciu o oslobodení, alebo odkaz na osobitnú úpravu,
- cenu a menu.
Ak predajca vystaví faktúru bez DPH, no vaše IČ DPH neoverí alebo je neplatné, môže mu vzniknúť povinnosť odviesť DPH vo svojej krajine – a problém sa vráti k vám. IČ DPH majte aktívne a presne uvedené.
Registrácia auta na firmu
Po dovoze nasleduje kontrola originality, prípadne technická a emisná kontrola a prihlásenie na dopravnom inšpektoráte. Pri registrácii sa môže vyžadovať doklad súvisiaci s DPH – aktuálne požiadavky si overte na minv.sk alebo na slovensko.sk. Postup krok za krokom je v článku prihlásenie auta zo zahraničia.
Správny poplatok za prihlásenie sa počíta podľa výkonu a emisnej triedy. Príklad: auto so 140 kW a emisnou triedou Euro 6d – 300 € × 0,4 = 120 €, plus osvedčenie o evidencii 18 € a tabuľky 50 €.
Kontrolný zoznam pred kúpou pre firmu
- je predajca platiteľ DPH a predáva v bežnom režime?
- porovnávate ceny bez DPH?
- máte aktívne IČ DPH a predajca ho uvedie na faktúre?
- nie je auto novým dopravným prostriedkom?
- viete, v akom rozsahu budete auto používať na podnikanie?
- máte dohodnutú dopravu a prevozné značky?
Časté otázky
Musí firma pri dovoze jazdeného auta platiť DPH na Slovensku?
Ak ste platiteľ DPH a kupujete od platiteľa v bežnom režime, DPH 23 % priznáte na Slovensku a zároveň si ju môžete odpočítať, ak máte nárok. Pri kúpe v režime DPH z marže alebo od súkromnej osoby sa DPH na Slovensku pri jazdenom aute neplatí.
Môžem si odpočítať nemeckú DPH z faktúry?
Nie. Zahraničnú DPH si slovenský platiteľ v slovenskom daňovom priznaní neodpočíta. Preto je dôležité, aby predajca platiteľovi fakturoval bez DPH ako dodanie do iného členského štátu.
Čo ak firma nie je platiteľ DPH?
Pri jazdenom aute sa postupuje podobne ako pri súkromnej osobe – zaplatíte cenu vrátane DPH krajiny predajcu a odpočet nevzniká. Pri novom dopravnom prostriedku platia osobitné pravidlá.
Ako spoznám, že auto je v režime DPH z marže?
Faktúra neobsahuje vyčíslenú DPH a má odkaz na osobitnú úpravu. V nemeckých inzerátoch býva uvedené, že DPH nie je vyčísliteľná. Ak si nie ste istí, pýtajte sa predajcu pred kúpou.